Contribuyentes ya no podrán deducir 100% de sus ingresos, aun cuando legítimamente tengan gastos excedentes: especialistas. Con la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), incluida en el Paquete Económico 2027, existe el riesgo de que paguen justos por pecadores, además de se podría establecer una política recaudatoria asfixiante para las empresas, advirtieron especialistas. En el Paquete Económico 2027, el Ejecutivo incluyó una reforma a la Ley del ISR, con la cual se podrían recaudar hasta 140,000 millones de pesos adicionales. Pero además se presentaron otras tres iniciativas que también ayudarán a generar recursos: una reforma a la Ley Aduanera, y las iniciativas de la Ley de Economía Digital y de la Ley General para el Fortalecimiento y Armonización Catastral y Registral.
En el caso de los cambios a la Ley del ISR, se establecen mecanismos de control para evitar abusos en deducciones y pérdidas fiscales por parte de empresas con ingresos superiores a los 50 millones de pesos (mdp). De acuerdo con la argumentación de la iniciativa, los controles se proponen debido a que se ha detectado que las empresas que pagan menos ISR utilizan facturas falsas en hasta 10% de sus gastos para evadir el pago de impuestos, o bien abusan de las pérdidas fiscales para pagar menos gravamen. Por ello, se propone topar las deducciones de las empresas a 96.67% de sus ingresos acumulables (o 99% para quienes deduzcan menos del 96.67% de sus ingresos). Asimismo, se busca limitar la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores a 50% de la utilidad fiscal (desde 100% que se permite actualmente), ampliado el plazo para su deducción de 10 a 20 años.
El vocero de la Comisión Técnica de Auditoría Fiscal del Colegio de la Contaduría Pública de México, Guillermo Mendieta, explicó que si bien no descarta que haya casos en los que se abusa de las deducciones o pérdidas fiscales, también existen casos de contribuyentes que utilizan de manera legal estos mecanismos para reducir su pago de impuestos. Advirtió que con los controles propuestos, se afectará también a aquellos que legítimamente busquen deducir hasta 100% de sus ingresos cuando en un ejercicio fiscal determinado tengan exceso de gastos. “Esos contribuyentes que no abusan de estos mecanismos van a tener que pagar ISR sí o sí, aun cuando tengan un exceso de gastos que vaya relacionado con la naturaleza de su negocio o una pérdida fiscal en el ejercicio anterior. “Estarán pagando justos por pecadores. Estarían afectando también a aquellos contribuyentes que no hacen trampa”, alertó. En ese sentido, Mendieta aseguró que el objetivo de los controles propuestos no solamente es combatir y reducir la evasión fiscal, sino también fortalecer la recaudación de ISR (el impuesto que más ingresos le da la Federación) en 2027.
En la Ley de Ingresos de la Federación 2027, el gobierno federal proyecta un rebote de 6.9% en la recaudación de ISR, con la cual alcanzaría los 3.289 billones de pesos. El subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, Carlos Lerma, estimó que los límites a las deducciones y pérdidas fiscales podrían dejar una recaudación adicional a las finanzas públicas de 140,000 millones de pesos. Habrá fiscalización sin precedentes Por su parte, el experto en derecho fiscal Luis Pérez de Acha afirmó que los controles a las deducciones generarán un ajuste en el flujo de efectivo de las empresas, esto al anticipar la determinación de una base gravable mínima a partir del ejercicio fiscal 2027. Asimismo, destacó que si bien se cumplió la promesa de no aumentar impuestos, las propuestas del Paquete Económico 2027 “evidencian una política recaudatoria asfixiante para las empresas y una campaña de fiscalización sin precedentes”. “El proyecto de política fiscal anunciado para el ejercicio 2027 confirma que la pretendida continuidad en las tasas de los principales impuestos vendrá acompañada de una severa fiscalización sobre la base gravable”, dijo.
Ante este panorama, recomendó a los contribuyentes implementar estrategias preventivas, que incluyan una adecuada revisión de la estructura operativa, del soporte documental y de su base de proveedores. Junto con el Paquete Económico 2027, la presidenta Claudia Sheinbaum también envió este martes a la Cámara de Diputados tres iniciativas de ley adicionales: una reforma a la Ley Aduanera, y dos leyes nuevas, que son Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos y la Ley General para el Fortalecimiento y Armonización Catastral y Registral.