Los cambios establecen límites a las deducciones y pérdidas fiscales con el fin de combatir la evasión. Luego de reanudar la mañana de este miércoles su discusión, la Cámara de Diputados finalmente aprobó en lo particular la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sin avalar ninguna de las reservas presentadas en el pleno. Con 322 votos a favor y 115 votos en contra, el pleno de la Cámara Baja avaló en lo particular la reforma que establecerá límites al uso de deducciones autorizadas y pérdidas fiscales por parte de empresas con ingresos de más de 50 millones de pesos. Así, la reforma a la Ley del ISR será remitida al Senado de la República, en donde habrá de ser analizada, discutida y votada junto con la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2027 antes del 31 de octubre.
El gobierno de la presidenta Claudia Sheinbuam estima que con los cambios a la ley del ISR, la recaudación de dicho impuesto aumentará 7% en el 2027, para totalizar 3.289 billones de pesos, esto luego de un 2026 en el que registra una caída de 6 por ciento. Una vez finalizada la aprobación de la reforma a la Ley del ISR, el pleno de la Cámara de Diputados en San Lázaro inició la discusión de la Ley de Ingresos de la Federación 2027. El objetivo es que toda la legislación en materia de ingresos del Paquete Económico 2027 quede avalada por el pleno de la Cámara Baja esta semana, para que a partir de la próxima siga su proceso legislativo en el Senado, con la revisión del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación solo en San Lázaro. ¿Qué cambios se aprobaron al ISR? La reforma a la Ley del ISR establece un nuevo mecanismo de control a las deducciones autorizadas de las empresas con ingresos de más de 50 millones de pesos.
Con este nuevo control, cuando las deducciones no superen 96.67% de sus ingresos acumulables, podrán aplicar 99% de dichas deducciones. Si superan ese umbral, la deducción máxima será equivalente a 96.67% de los ingresos acumulables. Además, se limita la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores a 50% de la utilidad fiscal (desde 100% que se permitía sin la reforma), ampliado el plazo para su deducción de 10 a 20 años. El gobierno federal ha explicado que con estos cambios se busca combatir la evasión de impuestos, pues las autoridades fiscales han identificado que empresas utilizan las deducciones y pérdidas fiscales para reducir artificialmente su pago de ISR, en ocasiones mediante el uso de factureras.
Ingresos adicionales El subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, Carlos Lerma, reveló hace unos días que de las 500,000 empresas que declararon ante el fisco haber obtenido ingresos el año pasado, solo 40% de ellas pagaron ISR. El propio Subsecretario de Ingresos ha asegurado que los nuevos controles a deducciones autorizadas y pérdidas fiscales generarán ingresos adicionales por hasta 140,000 millones de pesos. Además de los nuevos controles, la reforma a la Ley del ISR igualmente busca ampliar el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), el cual le facilita a micro, pequeñas y medianas empresas, así como a personas físicas, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, con tasas de ISR de entre 1 y 2.5 por ciento. Con la reforma a la Ley del ISR, se aumenta de 3.5 a 5 millones de pesos anuales el límite de ingresos para que personas físicas puedan tributar en el Resico y de 35 a 50 millones para personas morales (empresas).
El SAT espera que con estos cambios en materia del Resico, hasta 1.6 millones de personas, micro y pequeñas empresas se incorporen al padrón de contribuyentes.
